Что такое транспортный налог?

Что такое транспортный налог, придется узнать всем, кто купит транспортное средство, отнесенное законом к объектам налогообложения. Зарегистрировав его на себя, вы, как собственник, обязаны уплатить транспортный налог. Что это за налог, кто и когда обязан его уплачивать? Когда транспортный налог можно не платить по закону? Об этом и многих других вопросах пойдет речь в данной статье.

Какой транспорт облагается налогом

Порядок расчета транспортного налога закреплен в главе 28 Налогового кодекса РФ. Законодательство относит к объектам налогообложения следующие виды транспортных средств:

• автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы, а также другие самоходные машины и механизмы на гусеничном и пневматическом ходу (п. 1 ст. 358 НК РФ);
• вертолеты, самолеты;
• яхты, катера, парусники и теплоходы;
• мотосани, снегоходы;
• гидроциклы, буксируемые суда, моторные лодки;
• иные воздушные и водные транспортные средства (п. 1 ст. 358 НК РФ).

Некоторые транспортные средства не попадают под транспортный налог — они перечислены в п. 2 ст. 358 НК РФ. К ним, например, относят:

• промысловые морские и речные суда;
• транспорт, официально находящийся в розыске;
• самолеты и вертолеты санитарной авиации и медслужбы и др.

Ставки транспортного налога и порядок его расчета

Ставка транспортного налога устанавливается законами субъектов РФ. Она может меняться в большую или меньшую сторону, но не более чем в 10 раз. Данное правило (в части уменьшения) не распространяется на легковые машины, мощностью до 150 л. с.

Базовые ставки транспортного налога приведены в ст. 361 НК РФ:

Скачать (DOCX, 15KB)

Сведения о собственниках транспортных средств передаются в ФНС органами, которые проводят регистрацию транспорта. Порядок и сроки оплаты налога определяются законодательством субъектов РФ, платежи поступают в бюджет по месту постоянного нахождения транспортного средства. Налогоплательщикам-гражданам рассчитывать налог самостоятельно им не придется. Тем не менее, принципы расчета налога знать не помешает.

Чтобы определить сумму транспортного налога, нужно умножить ставку налога на мощность транспортного средства и учесть количество месяцев, в течении которых оно находилось в вашей собственности. Кроме того, для дорогостоящих автомобилей налог может быть скорректирован на повышающий коэффициент (п. 2 ст. 362 НК РФ):

Скачать (DOCX, 13KB)

Как уплачивается транспортный налог

Уплата транспортного налога осуществляется на основании специального уведомления из налогового органа, которое направляется инспекторами налогоплательщику. Оно выглядит так:

Скачать (DOC, 62KB)

Если вы хотите для себя оценить примерную сумму налога, который придется заплатить с вашего транспортного средства, можно воспользоваться онлайн калькулятором.

Оплатить налог без налогового уведомления невозможно. И если сотрудники налоговой инспекции выставили налоговое уведомление с опозданием, требование об уплате штрафов и пени за уплаченный не вовремя налог будут не законны.

В уведомлении обязательно указывается размер налога и срок его оплаты, который не может быть позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 363 НК РФ).

Уведомление размещается в кабинете налогоплательщика или направляется по почте заказным письмом. Если уведомление отправлено по почте, оно считается полученным через 6 дней с момента отправки налоговым органом заказного письма. Сегодня данный способ рассылки уведомлений применяется тогда, когда налогоплательщик не имеет личного кабинета на сайте ФНС.

Оплатить транспортный налог можно в отделениях банков или через онлайн-сервисы банков, которые имеют соглашение с ФНС о проведении таких платежей. Также можно произвести оплату через специальный интернет-сервис сайта ФНС.

Интересная особенность данного налога — его придется заплатить, даже если вы владели транспортным средством всего несколько минут или часов.

Налоговое уведомление не пришло или в нем есть ошибки — что делать?

Если вы так и не получили уведомление, то до 31 декабря года, идущего за тем годом, за который вы платите налог, вам нужно письменно сообщить об этом в свою налоговую инспекцию с приложением документов на транспорт. Можно обратиться лично, а можно — через сайт ФНС.

Сегодня такое напоминание налоговому органу является вашей обязанностью, т. е. вы не можете (как это было раньше) спокойно ждать налогового уведомления и не уплачивать налог до тех пор, пока оно вам не поступит. При этом «опоздавшее» налоговое уведомление не может содержать расчет сумм налога более чем за 3 последних года.

Если вы нашли ошибки или неточности в присланном уведомлении (в размере налога, в своих личных данных и проч.), следует через приложенную к нему форму информировать об этом инспекторов. Данное заявление является формой обратной связи с сотрудниками налоговой инспекции. Если специалисты налоговой службы найдут указанные вами неточности обоснованными, в адрес налогоплательщика направляется новое уведомление с внесенными изменениями.

Есть ли льготы по транспортному налогу?

Да, они есть и некоторые перечислены в ст. 361.1 НК РФ:

Скачать (DOCX, 12KB)

Однако это еще не все. Транспортный налог, как мы уже выяснили, — региональный, поэтому Налоговый кодекс задает лишь общие рамки налогообложения. А особенности устанавливают законы, принятые властями субъекта РФ. В том числе они вправе вводить и льготы по транспортному налогу — об этом говорится в ст. 356 НК РФ. Поэтому если вы хотите понять, имеете ли льготы по транспортному налогу, нужно прочитать закон вашего региона. Перечень региональных льгот можно найти и на сайте ФНС.

Для получения льготы по уплате транспортного налога нужно предоставить в налоговую инспекцию документы, которые подтверждают ваше право на получение такой льготы, а также соответствующее заявление. Подача заявления с документами осуществляется в налоговый орган по месту вашего жительства. Образец заявления на получение льготы размещен в свободном доступе на сайте ФНС.

Если вы сдавали транспортное средство в аренду лицам, которые не являются индивидуальными предпринимателями, либо проданный вами транспорт находился у вас в собственности менее 3 лет, с полученных доходов необходимо будет уплатить НДФЛ, а также заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.

При этом доходы, которые были получены от продажи или аренды транспортного средства, могут быть уменьшены на имущественные налоговые вычеты.