Что такое транспортный налог?
Что такое транспортный налог, придется узнать всем, кто купит транспортное средство, отнесенное законом к объектам налогообложения. Зарегистрировав его на себя, вы, как собственник, обязаны уплатить транспортный налог. Что это за налог, кто и когда обязан его уплачивать? Когда транспортный налог можно не платить по закону? Об этом и многих других вопросах пойдет речь в данной статье.
Какой транспорт облагается налогом
Порядок расчета транспортного налога закреплен в главе 28 Налогового кодекса РФ. Законодательство относит к объектам налогообложения следующие виды транспортных средств:
- автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы, а также другие самоходные машины и механизмы на гусеничном и пневматическом ходу (п. 1 ст. 358 НК РФ);
- вертолеты, самолеты;
- яхты, катера, парусники и теплоходы;
- мотосани, снегоходы;
- гидроциклы, буксируемые суда, моторные лодки;
- иные воздушные и водные транспортные средства (п. 1 ст. 358 НК РФ).
Некоторые транспортные средства не попадают под транспортный налог — они перечислены в п. 2 ст. 358 НК РФ. К ним, например, относят:
- промысловые морские и речные суда;
- транспорт, официально находящийся в розыске;
- самолеты и вертолеты санитарной авиации и медслужбы и др.
Ставки транспортного налога и порядок его расчета
Ставка транспортного налога устанавливается законами субъектов РФ. Она может меняться в большую или меньшую сторону, но не более чем в 10 раз. Данное правило (в части уменьшения) не распространяется на легковые машины, мощностью до 150 л. с.
Базовые ставки транспортного налога приведены в ст. 361 НК РФ:
Сведения о собственниках транспортных средств передаются в ФНС органами, которые проводят регистрацию транспорта. Порядок и сроки оплаты налога определяются законодательством субъектов РФ, платежи поступают в бюджет по месту постоянного нахождения транспортного средства. Налогоплательщикам-гражданам рассчитывать налог самостоятельно им не придется. Тем не менее, принципы расчета налога знать не помешает.
Чтобы определить сумму транспортного налога, нужно умножить ставку налога на мощность транспортного средства и учесть количество месяцев, в течении которых оно находилось в вашей собственности. Кроме того, для дорогостоящих автомобилей налог может быть скорректирован на повышающий коэффициент (п. 2 ст. 362 НК РФ):
Как уплачивается транспортный налог
Уплата транспортного налога осуществляется на основании специального уведомления из налогового органа, которое направляется инспекторами налогоплательщику. Оно выглядит так:
Если вы хотите для себя оценить примерную сумму налога, который придется заплатить с вашего транспортного средства, можно воспользоваться онлайн калькулятором.
Оплатить налог без налогового уведомления невозможно. И если сотрудники налоговой инспекции выставили налоговое уведомление с опозданием, требование об уплате штрафов и пени за уплаченный не вовремя налог будут не законны.
В уведомлении обязательно указывается размер налога и срок его оплаты, который не может быть позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 363 НК РФ).
Уведомление размещается в кабинете налогоплательщика или направляется по почте заказным письмом. Если уведомление отправлено по почте, оно считается полученным через 6 дней с момента отправки налоговым органом заказного письма. Сегодня данный способ рассылки уведомлений применяется тогда, когда налогоплательщик не имеет личного кабинета на сайте ФНС.
Оплатить транспортный налог можно в отделениях банков или через онлайн-сервисы банков, которые имеют соглашение с ФНС о проведении таких платежей. Также можно произвести оплату через специальный интернет-сервис сайта ФНС.
Интересная особенность данного налога — его придется заплатить, даже если вы владели транспортным средством всего несколько минут или часов.
Налоговое уведомление не пришло или в нем есть ошибки — что делать?
Если вы так и не получили уведомление, то до 31 декабря года, идущего за тем годом, за который вы платите налог, вам нужно письменно сообщить об этом в свою налоговую инспекцию с приложением документов на транспорт. Можно обратиться лично, а можно — через сайт ФНС.
Сегодня такое напоминание налоговому органу является вашей обязанностью, т. е. вы не можете (как это было раньше) спокойно ждать налогового уведомления и не уплачивать налог до тех пор, пока оно вам не поступит. При этом «опоздавшее» налоговое уведомление не может содержать расчет сумм налога более чем за 3 последних года.
Если вы нашли ошибки или неточности в присланном уведомлении (в размере налога, в своих личных данных и проч.), следует через приложенную к нему форму информировать об этом инспекторов. Данное заявление является формой обратной связи с сотрудниками налоговой инспекции. Если специалисты налоговой службы найдут указанные вами неточности обоснованными, в адрес налогоплательщика направляется новое уведомление с внесенными изменениями.
Есть ли льготы по транспортному налогу?
Да, они есть и некоторые перечислены в ст. 361.1 НК РФ:
Однако это еще не все. Транспортный налог, как мы уже выяснили, — региональный, поэтому Налоговый кодекс задает лишь общие рамки налогообложения. А особенности устанавливают законы, принятые властями субъекта РФ. В том числе они вправе вводить и льготы по транспортному налогу — об этом говорится в ст. 356 НК РФ. Поэтому если вы хотите понять, имеете ли льготы по транспортному налогу, нужно прочитать закон вашего региона. Перечень региональных льгот можно найти и на сайте ФНС.
Для получения льготы по уплате транспортного налога нужно предоставить в налоговую инспекцию документы, которые подтверждают ваше право на получение такой льготы, а также соответствующее заявление. Подача заявления с документами осуществляется в налоговый орган по месту вашего жительства. Образец заявления на получение льготы размещен в свободном доступе на сайте ФНС.
Если вы сдавали транспортное средство в аренду лицам, которые не являются индивидуальными предпринимателями, либо проданный вами транспорт находился у вас в собственности менее 3 лет, с полученных доходов необходимо будет уплатить НДФЛ, а также заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.
При этом доходы, которые были получены от продажи или аренды транспортного средства, могут быть уменьшены на имущественные налоговые вычеты.
Вам также может понравиться
Что такое налог на имущество?
Как пожаловаться на налоговую инспекцию онлайн?
