НДФЛ с доходов работника
Налоги

Что такое НДФЛ

Любой человек, который осуществляет деятельность, связанную с получением дохода, автоматически становится плательщиком НДФЛ (налога на доходы физических лиц). Что это за налог, какие доходы им облагаются, в какие сроки НДФЛ уплачивается — обо всем об этом вы узнаете из этой статьи.

Кто должен платить НДФЛ

Порядок расчета и уплаты данного налога регулирует глава 23 НК РФ. НДФЛ уплачивается из собственных доходов как резидентами РФ (т. е. лицами, находящимися на территории нашей страны не менее, чем 183 дня в году), так и нерезидентами — людьми, постоянно не проживающими на территории РФ, но получающими здесь доход.

При этом при исчислении данного налога учитываются доходы вне зависимости от формы их получения — денежной или натуральной.

Ставки НДФЛ

Основная ставка НДФЛ в России — 13%. Именно в таком размере удерживается налог, например, с заработной платы. Однако для некоторых видов доходов она отличается.

Так, повышенная ставка 35% применяется для таких доходов, как призы и выигрыши от участия в различных конкурсах и лотереях (в случае, если сумма выигрыша превышает 4 000 руб.). По той же ставке облагаются доходы от процентов по банковским вкладам, выгоды от экономии на процентах.

По ставке 9% облагаются дивиденды от долевого участия. Нерезиденты РФ платят НДФЛ по ставке 30%. Подробнее размеры ставок можно посмотреть в ст. 224 НК РФ.

Скачать (DOCX, 14KB)

Интересно, что по сравнению с размерами ставок, принятыми в разных странах мира, ставка налога на доходы в РФ достаточно низка. Так, граждане Норвегии отдают в бюджет 39,65% от собственного дохода, в Германии ставка подобного налога равна 29,5%, в Канаде — 22%. В среднем в большинстве стран этот показатель варьируется вокруг 20%.

Льготы по налогу и доходы, с которых не берется НДФЛ

Некоторые виды доходов освобождаются от обложения НДФЛ — они перечислены в ст. 217 НК РФ. Это: трудовые пенсии, государственные пособия, вознаграждения донорам, стипендии, разовая материальная помощь и др.

Скачать (DOCX, 35KB)

Читайте также:  Какие налоги платят физические лица?

Кроме того, по НДФЛ предусмотрены и налоговые льготы — так называемые налоговые вычеты. Что качается стандартных налоговых вычетов (ст. 218 НК РФ), то они ежемесячно уменьшают налогооблагаемую базу:

  • на 3 000 рублей — для инвалидов ВОВ, инвалидов военнослужащих, чернобыльцев, на 3-го в семье ребенка;
  • на 500 рублей — для героев РФ и СССР, инвалидов 1-2 групп и инвалидов детства;
  • на 1 400 рублей — на 1-го и 2-го ребенка родителям и опекунам, на попечении которых находятся несовершеннолетние дети.

Скачать (DOCX, 19KB)

Помимо стандартных, существуют еще:

  • социальные вычеты по ст. 219 НК РФ (в суммах доходов, перечисленных на благотворительные цели, а также на оплату лечения, обучения, дополнительных пенсионных взносов);
  • профессиональные налоговые вычеты по ст. 221 НК РФ, право на пользование которыми принадлежит частнопрактикующим адвокатам и нотариусам, индивидуальным предпринимателям;
  • имущественные вычеты по ст. 220 НК РФ, право на которые возникает при покупке квартиры, земельного участка или дома;
  • инвестиционные вычеты по ст. 219.1 НК РФ по ценным бумагам и индивидуальным инвестиционным счетам;
  • вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами (ст. 220.1 НК РФ);
  • вычеты при переносе на будущие периоды убытков от участия в инвестиционном товариществе (ст. 220.2 НК РФ).

Чтобы вы могли воспользоваться любым видом вычетов, от вас потребуются подтверждающие право на льготу документы.

Уплата налога и подача декларации

Налоговым кодексом для НДФЛ определен налоговый период — календарный год. Это означает, что по истечении каждого года окончательно рассчитывается база по НДФЛ и определяется размер платежа каждого налогоплательщика.

Основная часть налога (обычно с заработной платы) уплачивается работодателем, который именуется в налоговом законодательстве налоговым агентом. Им же и заполняются формы отчетности по этому виду налога.

В некоторых случаях у физических лиц возникает обязанность самостоятельного декларирования полученных доходов по форме 3-НДФЛ. Это касается, например, лотерейных выигрышей, паев, акций, принятых в дар долей и некоторых других доходов, полученных в отчетном году физическими лицами.

Так, если вы сдаете квартиру, то у вас возникает обязанность подачи декларации 3-НДФЛ по доходам от этой деятельности. Точно также придется подавать декларацию и в случае продажи жилья, если вы являлись собственником этого имущества не более 3 лет (а с 2016 года — 5-ти лет).

Самостоятельно обязаны заполнять декларацию также индивидуальные предприниматели на основной системе налогообложения, частнопрактикующие нотариусы и адвокаты.

Заполнение 3-НДФЛ
Заполнить декларацию 3-НДФЛ неспециалисту не очень просто, в первый раз лучше воспользоваться помощью опытного в этих вопросах человека

Физические лица, претендующие на возврат ранее уплаченного в бюджет налога, также должны подавать декларацию 3-НДФЛ. Для ее правильного заполнения можно прибегнуть к услугами профессионалов, либо воспользоваться соответствующей программой на сайте www.nalog.ru.

Подается декларация в налоговую инспекцию по месту проживания не позднее 30 апреля того года, который следует за годом получения декларируемого дохода.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.