Что такое НДФЛ

Любой человек, который осуществляет деятельность, связанную с получением дохода, автоматически становится плательщиком НДФЛ (налога на доходы физических лиц).Что это за налог, какие доходы им облагаются, в какие сроки НДФЛ уплачивается – обо всем об этом вы узнаете из этой статьи.

Порядок расчета и уплаты данного налога регулирует глава 23 НК РФ. НДФЛ уплачивается из собственных доходов как резидентами РФ (т. е. лицами, находящимися на территории нашей страны не менее, чем 183 дня в году), так и нерезидентами – людьми, постоянно не проживающими на территории РФ, но получающими здесь доход. При этом при исчислении данного налога учитываются доходы вне зависимости от формы их получения – денежной или натуральной.

Уплата НДФЛ с доходов работников
Если работодатель не заплатил за вас НДФЛ, вы это обязаны сделать сами

Ставки НДФЛ

Основная ставка НДФЛ в России – 13%. Именно в таком размере удерживается налог, например, с заработной платы. Однако для некоторых видов доходов она отличается. Так, повышенная ставка 35% применяется для таких доходов, как призы и выигрыши от участия в различных конкурсах и лотереях (в случае, если сумма выигрыша превышает 4 000 руб.). По той же ставке облагаются доходы от процентов по банковским вкладам, выгоды от экономии на процентах. По ставке 9% облагаются дивиденды от долевого участия. Нерезиденты РФ платят НДФЛ по ставке 30%. Подробнее размеры ставок можно посмотреть в 224-й статье НК РФ.

Скачать (DOCX, 14KB)

Интересно, что по сравнению с размерами ставок, принятыми в разных странах мира, ставка налога на доходы в РФ достаточно низка. Так, граждане Норвегии отдают в бюджет 39,65% от собственного дохода, в Германии ставка подобного налога равна 29,5%, в Канаде – 22%. В среднем в большинстве стран этот показатель варьируется вокруг 20%.

Льготы по налогу и доходы, с которых не берется НДФЛ

Некоторые виды доходов, в соответствии с законодательством РФ, освобождаются от обложения НДФЛ. Они перечислены в ст. 217 НК РФ. Это: трудовые пенсии, государственные пособия, вознаграждения донорам, стипендии, разовая материальная помощь и т. д.

Скачать (DOCX, 35KB)

Кроме того, по НДФЛ предусмотрены и налоговые льготы, так называемые налоговые вычеты. Что качается стандартных налоговых вычетов (ст. 218 НК РФ), то они ежемесячно уменьшают налогооблагаемую базу:

  • на 3 000 рублей – для инвалидов ВОВ, инвалидов военнослужащих, чернобыльцев, на 3-го в семье ребенка;
  • на 500 рублей – для героев РФ и СССР, инвалидов 1-2 групп и инвалидов детства;
  • на 1400 рублей – на 1-го и 2-го ребенка родителям и опекунам, на попечении которых находятся несовершеннолетние дети и т. д.

Скачать (DOCX, 19KB)

Помимо стандартных, существуют еще и:

  • социальные вычеты по ст. 219 НК РФ (в суммах доходов, перечисленных на благотворительные цели, а также на оплату лечения, обучения, дополнительных пенсионных взносов);
  • профессиональные налоговые вычеты по ст. 221 НК РФ, право на пользование которыми принадлежит частнопрактикующим адвокатам и нотариусам, индивидуальным предпринимателям;
  • имущественные вычеты по ст. 220 НК РФ, право на которые возникает при покупке квартиры, земельного участка или дома;
  • инвестиционные вычеты по ст. 219.1 НК РФ по ценным бумагам и индивидуальным инвестиционным счетам;
  • вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами (ст. 220.1 НК РФ);
  • вычеты при переносе на будущие периоды убытков от участия в инвестиционном товариществе (ст. 220.2 НК РФ).

Для того чтобы воспользоваться любым видом вычетов от вас потребуются подтверждающие право на льготу документы.

Налоговые вычеты по НДФЛ
Уменьшить НДФЛ на стандартные налоговые вычеты могут только налоговые резиденты, нерезидентам такие вычеты не положены

Уплата налога и подача декларации

Налоговым кодексом для НДФЛ определен налоговый период – календарный год. Это означает, что по истечении этих 12-ти месяцев окончательно рассчитывается база по НДФЛ и определяется размер обязательства налогоплательщика. Основная часть налога (обычно с заработной платы) уплачивается работодателем, который именуется в налоговом законодательстве налоговым агентом. Им же и заполняются формы отчетности по этому виду налога.

Однако в некоторых случаях у физических лиц возникает обязанность самостоятельного декларирования полученных доходов по форме 3-НДФЛ. Это касается, например, лотерейных выигрышей, паев, акций, принятых в дар долей и некоторых других доходов, полученных в отчетном году физическими лицами.

Так, если вы сдаете квартиру, то у вас возникает обязанность подачи декларации 3-НДФЛ по доходам от этой деятельности. Точно также придется подавать декларацию и в случае продажи жилья, если вы являлись собственником этого имущества не более 3-х лет (а с 2016 года – 5-ти лет). Самостоятельно обязаны заполнять декларацию так же и индивидуальные предприниматели на основной системе налогообложения, частнопрактикующие нотариусы и адвокаты.

Заполнение 3-НДФЛ
Заполнить декларацию 3-НДФЛ неспециалисту не очень просто, в первый раз лучше воспользоваться помощью опытного в этих вопросах человека

Физические лица, претендующие на возврат ранее уплаченного в бюджет налога, также должны подавать декларацию 3-НДФЛ. Для ее правильного заполнения можно прибегнуть к услугами профессионалов, либо воспользоваться соответствующей программой на сайте www.nalog.ru. Подается декларация в налоговую инспекцию по месту проживания не позднее 30 апреля того года, который следует за годом получения декларируемого дохода.

 

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *