Что такое НДФЛ?

Налог на доходы гражданЛюбой человек, который осуществляет деятельность, связанную с получением дохода, автоматически становится плательщиком НДФЛ (налога на доходы физических лиц). Что это за налог, какие доходы им облагаются, в какие сроки НДФЛ уплачивается – обо всем об этом Вы узнаете из этой статьи.

 

Порядок расчета и уплаты данного налога регулирует глава 23 НК РФ. НДФЛ уплачивается с собственных доходов как резидентами РФ (т. е. лицами, находящимися на территории нашей страны не менее чем 183 дня в году), так и нерезидентами – людьми, получающими доход на территории нашей страны. При этом при исчислении данного налога учитываются

доходы вне зависимости от формы их получения – денежной или натуральной.

 

Ставки НДФЛ

 

Основная ставка НДФЛ в России составляет 13%. Именно в таком размере удерживается налог с заработной платы. Однако для некоторых видов доходов она отличается. Так, например, повышенная ставка 35% применяется для таких доходов, как призы и выигрыши от участия в различных конкурсах и лотереях (в случае, если сумма выигрыша превышает 4000 руб.). По той же ставке облагаются доходы от процентов по банковским вкладам, выгоды от экономии на процентах. По ставке 9% облагаются дивиденды от долевого участия. Нерезиденты РФ платят НДФЛ по ставке 30%. Подробнее размеры ставок можно посмотреть в 224-й статье НК РФ.

 

Интересно, что по сравнению с размерами ставок, принятыми в разных странах мира, ставка налога на доходы в РФ достаточно низка. Так, например, граждане Норвегии отдают в бюджет 39,65% от собственного дохода, в Германии ставка подобного налога равна 29,5%, в Канаде – 22%. В среднем, в большинстве стран этот показатель варьируется вокруг 20%.

 

Льготы по налогу и доходы, с которых не берется НДФЛ

 

Некоторые виды доходов, в соответствии с законодательством РФ, освобождаются от обложения НДФЛ. Они перечислены в ст.217 НК РФ. Это, например: трудовые пенсии, государственные пособия, вознаграждения донорам, стипендии, разовая материальная помощь и т. д. Кроме того, по НДФЛ предусмотрены и налоговые льготы, так называемые налоговые вычеты.

 

Что качается стандартных налоговых вычетов, то они ежемесячно уменьшают налогооблагаемую базу:

 

  • на 3000 рублей – для инвалидов ВОВ, инвалидов военнослужащих, чернобыльцев;
  • на 500 рублей – для героев РФ и СССР, инвалидов 1-2 групп и инвалидов детства)
  • на 400 рублей – для всех прочих лиц, пока их совокупный доход не превысит с начала года 40000 рублей);
  • на 1400 рублей (родителям и опекунам, на попечении которых находятся несовершеннолетние дети).

 

Помимо стандартных, существуют еще и:

  • социальные вычеты (в суммах доходов, перечисленных на благотворительные цели, а также на оплату лечения, обучения, дополнительных пенсионных взносов);
  • профессиональные налоговые вычеты, право на пользование которыми принадлежит частнопрактикующим адвокатам и нотариусам, индивидуальным предпринимателям;
  • имущественные вычеты, право на которые возникает при покупке квартиры, земельного участка или дома.

 

Уплата налога и подача декларации

Налоговым кодексом для НДФЛ определен налоговый период – календарный год. Это означает, что по истечении этих 12-ти месяцев окончательно рассчитывается база по НДФЛ и определяется размер обязательства налогоплательщика. Основная часть налога (обычно с заработной платы) уплачивается работодателем, который именуется в налоговом законодательстве налоговым агентом. Им же и заполняется главная форма отчетности по этому виду налога – налоговая декларация по НДФЛ.

 

Однако в некоторых случаях у физических лиц возникает обязанность самостоятельного декларирования полученных доходов по форме 3-НДФЛ. Это касается, например, сумм, полученных в результате продажи имущества, которое находилось в собственности менее трех лет, лотерейных выигрышей, паев, акций, принятых в дар долей и некоторых других доходов, полученных в отчетном году физическими лицами.

 

Так, если вы сдаете квартиру, то у вас возникает обязанность подачи декларации доходов от этой деятельности. Точно также придется подавать декларацию и в случае продажи жилья или транспортного средства, если вы являлись собственником этого имущества не более трех лет. Самостоятельно обязаны заполнять декларацию так же и индивидуальные предприниматели, частнопрактикующие нотариусы и адвокаты.

 

Физические лица, претендующие на возврат ранее уплаченного в бюджет налога, также должны подавать декларацию 3-НДФЛ. Для ее правильного заполнения можно прибегнуть к услугами профессионалов, либо воспользоваться соответствующей программой на сайте www.nalog.ru. Подается декларация в территориальную налоговую инспекцию не позднее 30 апреля того года, который следует за годом получения декларируемого дохода, а уплачивается – не позднее 15 июля.

 

 

Фото – Free Digital Photos (patrisyu)

 

 

 

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *